Question 1

Abbiamo un consulente fiscale che segue l'azienda da anni. Ora scopro che ha commesso delle irregolarità nelle dichiarazioni. Essendo esterno, non dipendente, l'azienda può comunque essere sanzionata secondo il 231?

— Roberto

Accepted Answer

L'azienda può essere sanzionata secondo il Decreto 231 anche se il consulente è esterno, purché abbia agito nell'interesse o a vantaggio dell'ente e fosse funzionalmente inserito nei processi aziendali con incarico stabile. La qualifica di "esterno" non esclude automaticamente la responsabilità: conta la sostanza del rapporto e il nesso tra condotta e beneficio societario. L'ente può difendersi dimostrando di aver adottato un modello organizzativo efficace che prevedesse controlli anche sui consulenti esterni e che il professionista abbia agito autonomamente, violando le direttive aziendali. Per valutare il rischio concreto occorre verificare il tipo di irregolarità commessa, l'esistenza di deleghe e procedure di controllo interno, e se l'azienda abbia effettivamente tratto vantaggio dalle dichiarazioni irregolari.

Question 2

La Guardia di Finanza ha sequestrato documenti relativi a un appalto gestito da un nostro fornitore che sospettano abbia corrotto qualcuno. In quanto tempo devo aspettarmi un contestazione formale all'azienda?

— Stefano

Accepted Answer

Il sequestro dei documenti da parte della Guardia di Finanza non comporta automaticamente una contestazione formale all'azienda. La contestazione dell'illecito amministrativo dipendente da reato arriva solo quando il Pubblico Ministero, concluse le indagini preliminari, decide di procedere e iscrive l'ente nel registro degli indagati ai sensi dell'art. 55 del D.Lgs. 231/2001. Non esistono termini fissi: possono trascorrere da alcune settimane a diversi mesi, a seconda della complessità delle indagini e del tempo necessario per raccogliere elementi probatori sufficienti. L'azienda può essere chiamata a rispondere solo se il reato commesso dal fornitore risulta commesso nel suo interesse o a suo vantaggio e se l'ente non disponeva di un adeguato modello organizzativo di prevenzione.

Question 3

Se dovessero accertare responsabilità dell'azienda per il comportamento di un consulente, a quanto possono arrivare le sanzioni? Ho sentito parlare di cifre enormi e ho paura di non poterle sostenere.

— Andrea

Accepted Answer

Le sanzioni per responsabilità dell'azienda ai sensi del D.Lgs. 231/2001 possono arrivare fino a circa 1.549.000 euro, calcolate in quote da 100 a 1.000 con valore unitario tra 258 e 1.549 euro. A queste si aggiungono eventuali confisca del profitto del reato e sanzioni interdittive come sospensione dell'attività o divieto di contrattare con la Pubblica Amministrazione per un periodo da 3 mesi a 2 anni. L'importo finale viene determinato dal giudice valutando la gravità del fatto, il grado di responsabilità dell'ente e le misure adottate per prevenire e rimediare agli illeciti. Un modello organizzativo adeguato e presidi di controllo efficaci sui consulenti esterni possono ridurre significativamente sia il rischio di responsabilità sia l'entità delle sanzioni.

Question 4

Abbiamo adottato il modello organizzativo tre anni fa, ma non ricordo se prevede controlli anche su consulenti e fornitori. Se non li copre esplicitamente, siamo comunque responsabili dei loro reati?

Accepted Answer

L'azienda può essere ritenuta responsabile anche per reati commessi da consulenti esterni, se questi hanno agito nell'interesse o a vantaggio della società. Il fatto che il modello organizzativo non menzioni espressamente consulenti e fornitori non esclude automaticamente la responsabilità: ciò che conta è che il modello sia idoneo ed efficacemente attuato per prevenire quel tipo di reato, anche rispetto ai soggetti terzi. È quindi necessario verificare se il vostro modello prevede procedure di selezione, qualifica e controllo dei consulenti, clausole contrattuali specifiche e se l'Organismo di Vigilanza effettua verifiche su questi soggetti. Per una valutazione accurata del vostro caso specifico, potete consultare i professionisti presenti su Iuspert.it.

Question 5

La nostra è una PMI e non abbiamo mai adottato un modello 231. Se ora emerge che un commercialista che ci seguiva ha falsificato fatture, quali conseguenze concrete rischiamo come azienda?

Accepted Answer

Se un consulente esterno come un commercialista ha falsificato fatture, l'azienda può essere chiamata a rispondere secondo il decreto 231 solo se il reato è stato commesso nell'interesse o a vantaggio della società e se il professionista operava di fatto sotto la direzione dell'impresa. Le conseguenze concrete per una PMI senza modello 231 includono sanzioni pecuniarie calcolate per quote (potenzialmente molto elevate), possibili misure interdittive come il divieto di contrattare con la PA o la sospensione dell'attività, e la confisca del profitto del reato. L'assenza del modello organizzativo vi priva della principale esimente prevista dalla legge, rendendo più difficile dimostrare che la società aveva adottato misure preventive adeguate. È fondamentale verificare subito se le fatture false hanno generato vantaggi fiscali per l'azienda e raccogliere prove che dimostrino l'eventuale autonomia fraudolenta del consulente.

Question 6

I contratti con i nostri consulenti esterni sono abbastanza standard. Dovremmo inserire clausole particolari per tutelarci in caso commettano reati? E se non le abbiamo, siamo automaticamente responsabili?

— Luca

Accepted Answer

L'azienda non è automaticamente responsabile solo perché mancano clausole particolari nei contratti con i consulenti. La responsabilità 231 scatta solo se il reato è commesso nell'interesse o a vantaggio dell'ente e in assenza di adeguati modelli organizzativi di prevenzione. Tuttavia, inserire clausole specifiche nei contratti è uno strumento importante di tutela: è opportuno richiamare espressamente il rispetto del Modello 231 e del Codice Etico, prevedere obblighi di collaborazione e tracciabilità, e clausole risolutive espresse in caso di violazioni. L'assenza di tali previsioni rende più difficile dimostrare che l'azienda ha adottato misure preventive efficaci e aumenta il rischio di responsabilità.

Question 7

Se arriva una contestazione per responsabilità dell'ente dovuta a un consulente, posso dimostrare che l'azienda non c'entra nulla? Quali elementi devo produrre per difendermi efficacemente?

Accepted Answer

L'azienda può difendersi dimostrando che il consulente ha agito in piena autonomia, senza poteri di rappresentanza o gestione, e che il reato è stato commesso per fini personali senza alcun interesse o vantaggio per la società. È fondamentale produrre il contratto d'incarico che delimiti chiaramente i compiti del consulente, l'assenza di deleghe o procure, il modello organizzativo 231 adottato con relative procedure di controllo, i verbali di formazione e le verifiche dell'Organismo di Vigilanza. La difesa deve provare che l'azienda disponeva di un sistema di prevenzione effettivo e che la condotta del consulente ha rappresentato un'elusione fraudolenta delle misure in vigore, non una scelta organizzativa dell'ente.

Question 8

Sospetto che il consulente abbia commesso l'illecito per arricchirsi personalmente, non nell'interesse dell'azienda. In questo caso siamo comunque responsabili o conta la sua intenzione personale?

Accepted Answer

Se il consulente ha agito esclusivamente per arricchimento personale, senza perseguire alcun interesse o vantaggio dell'azienda, l'ente può andare esente da responsabilità ai sensi del d.lgs. 231/2001. Tuttavia, la presenza di un movente personale non basta da sola: occorre verificare se la condotta, pur motivata da profitto individuale, abbia comunque procurato o mirato a procurare un beneficio alla società. In tal caso, la responsabilità dell'ente potrebbe sussistere ugualmente. È quindi fondamentale dimostrare l'assenza di qualsiasi interesse aziendale nell'illecito commesso dal consulente.