Question 1

Ho chiuso la partita IVA in regime dei minimi nel 2016 e ora vorrei riaprire come libero professionista. Ho paura che ci siano vincoli temporali o che il fatto di essere stato nei minimi mi escluda dal forfettario. Posso riaprire subito?

— Marco

Accepted Answer

Sì, puoi riaprire subito la partita IVA in regime forfettario. Il fatto di aver chiuso i minimi nel 2016 non rappresenta un ostacolo, poiché quel regime era transitorio e la sua cessazione non preclude l'accesso al forfettario attuale. Dovrai semplicemente verificare di rispettare i requisiti oggi vigenti: rispetto della soglia di compensi, assenza di cause ostative e conformità alle regole su lavoro dipendente o rapporti con ex datori di lavoro. L'aliquota applicabile sarà quella ordinaria del quindici percento, salvo tu non rientri nei requisiti specifici per il cinque percento riservato alle nuove attività.

Question 2

Sono passati sette anni da quando ho chiuso la mia attività in regime dei minimi. Esiste un periodo minimo di attesa prima di poter riaprire in forfettario o posso farlo già dal prossimo mese?

Accepted Answer

Puoi riaprire la partita IVA in regime forfettario già dal prossimo mese senza dover attendere alcun periodo minimo, dato che sono trascorsi sette anni dalla chiusura del regime dei minimi. L'importante è che al momento della nuova apertura tu rispetti tutti i requisiti previsti dalla legge per il forfettario e non ricada in cause ostative come lavoro dipendente concomitante, partecipazioni societarie rilevanti o superamento delle soglie di ricavi. Tieni presente che l'aliquota agevolata al 5% per start-up non sarà applicabile se l'hai già utilizzata in passato, quindi pagherai il 15% ordinario.

Question 3

Non ho mai capito bene quali sono i requisiti per accedere al forfettario. Ho chiuso i minimi nel 2015 e vorrei riaprire, ma non so se il mio fatturato previsto o la mia situazione personale mi permettono di scegliere questo regime.

— Alessandro

Accepted Answer

Sì, puoi riaprire partita IVA in regime forfettario anche se hai chiuso i minimi nel 2015: la chiusura del vecchio regime non è ostativa. Devi però rispettare i requisiti attuali del forfettario: ricavi previsti sotto 85.000 euro annui, spese per collaboratori/dipendenti non superiori a 20.000 euro lordi, nessun reddito da lavoro dipendente o pensione sopra 35.000 euro nell'anno precedente, nessuna partecipazione in società di persone o SRL collegate all'attività, e nessuna prevalenza di fatturato verso l'ex datore di lavoro. Se rispetti queste condizioni, puoi accedere normalmente al forfettario alla riapertura.

Question 4

Oltre alla consulenza, ci sono costi fissi per riaprire la partita IVA in forfettario? Devo pagare subito delle tasse o dei contributi anche se non ho ancora incassato nulla?

Accepted Answer

Sì, puoi riaprire la partita IVA in regime forfettario se rispetti i requisiti previsti, anche se in passato eri nel regime dei minimi ormai chiuso. L'apertura della partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate è gratuita per i professionisti, mentre per artigiani e commercianti possono esserci costi di iscrizione alla Camera di Commercio. Non devi pagare tasse subito se non hai incassato nulla, perché l'imposta sostitutiva si calcola solo sul reddito effettivo. Tuttavia, se sei artigiano o commerciante, potrebbero scattare contributi INPS fissi minimi anche senza fatturato, mentre per i professionisti in Gestione Separata i contributi si pagano solo sul reddito prodotto. L'unico costo iniziale eventuale riguarda la consulenza di un commercialista, se decidi di affidarti a un professionista per l'apertura e la gestione.

Question 5

Ho sentito dire che chi ha già usufruito di regimi agevolati in passato potrebbe avere limitazioni. Se riapro ora in forfettario dopo essere stata nei minimi, perdo qualche beneficio o ho vincoli sulla durata?

— Francesca

Accepted Answer

Sì, puoi riaprire partita IVA in regime forfettario anche se in passato hai utilizzato il regime dei minimi: l'aver fruito di quel vecchio regime agevolato non ti impedisce l'accesso al forfettario, purché oggi rispetti i requisiti previsti dalla legge. Tuttavia, il vantaggio dell'aliquota ridotta al 5% per startup non è ripetibile se hai già beneficiato di un regime agevolato per cinque anni, quindi nella maggior parte dei casi applicherai l'imposta sostitutiva ordinaria del 15%. Il regime forfettario non ha una durata prefissata e resta valido fino a quando mantieni i requisiti richiesti e non incorri in cause di esclusione. In sostanza, la tua precedente esperienza nei minimi non pregiudica la possibilità di rientrare nel forfettario, ma influisce solo sull'eventuale accesso all'aliquota agevolata.

Question 6

Ho paura di dichiarare di avere i requisiti per il forfettario e poi scoprire che non li ho. Quali sono le conseguenze se l'Agenzia delle Entrate contesta l'accesso al regime dopo che ho già emesso fatture?

— Roberto

Accepted Answer

Se hai chiuso la partita IVA in regime dei minimi anni fa, puoi tranquillamente riaprire oggi in forfettario purché rispetti i requisiti e le cause di esclusione previste dalla normativa attuale. Il forfettario è infatti il regime naturale per le persone fisiche ed è accessibile indipendentemente da precedenti attività cessate. Qualora l'Agenzia delle Entrate contesti successivamente l'accesso al regime, il forfettario viene disconosciuto e vieni trattato in regime ordinario per l'intero anno, con ricalcolo di IVA e imposte sui redditi sulle operazioni già fatturate, più interessi e sanzioni. Per evitare problemi, verifica attentamente prima dell'apertura le cause ostative, i requisiti per l'eventuale aliquota agevolata del 5% e l'assenza di collegamenti con attività già svolte o partecipazioni societarie.

Question 7

Quando riapro devo dichiarare che avevo già una partita IVA in regime dei minimi chiusa anni fa? Mi hanno detto che potrebbe essere un problema, ma non ho capito se devo indicarlo da qualche parte.

Accepted Answer

Puoi riaprire la partita IVA in regime forfettario anche se in passato avevi il regime dei minimi chiuso da anni, perché il forfettario è oggi il regime naturale per le persone fisiche che rispettano i requisiti. Non esiste un obbligo specifico di dichiarare separatamente che avevi una vecchia partita IVA in minimi: nella pratica di apertura dovrai indicare correttamente i dati dell'attività e attestare il possesso dei requisiti forfettari. Il vero aspetto rilevante non è l'esistenza di una precedente posizione chiusa, ma l'assenza attuale delle cause ostative previste dalla legge, come determinate partecipazioni societarie o altre condizioni incompatibili. Verifica quindi attentamente tutti i requisiti e le eventuali cause ostative al momento della riapertura.

Question 8

Se l'Agenzia delle Entrate mi nega l'accesso al forfettario sostenendo che non ho i requisiti, posso contestare la loro decisione? Come faccio a dimostrare che invece ho diritto al regime agevolato?

Accepted Answer

Sì, puoi riaprire partita IVA in forfettario anche se hai chiuso anni fa il regime dei minimi: non esiste alcun legame tra i due regimi che ti precluda l'accesso. Se l'Agenzia delle Entrate nega il forfettario, puoi contestare la decisione impugnando l'atto formale ricevuto davanti alla Corte di giustizia tributaria, presentando documentazione completa che dimostri il rispetto dei requisiti: ricavi entro soglia, spese per personale documentate, assenza di cause ostative tramite visure e contratti. L'onere della prova ricade su di te, quindi è fondamentale preparare un dossier dettagliato con dichiarazioni fiscali, estratti contabili e ogni documento che confermi la sussistenza dei presupposti di legge per l'accesso al regime agevolato.